En esta publicación
- 1 Confirmá qué comprobante estás mirando
- 2 Buscá el respaldo dentro de la empresa
- 3 Pedí una aclaración al emisor
- 4 Revisá la registración y los impuestos
- 5 Dejá constancia y evaluá si corresponde denunciar
- Un ejemplo para aplicar el criterio
- La lista de control para tu empresa
- Cómo podemos ayudarte
- Fuentes del artículo
Al revisar los comprobantes recibidos aparece una factura de un proveedor que nadie recuerda. No está en la carpeta de compras, no hay un pedido asociado y administración no encuentra un pago.
Antes de incorporarla como una compra confirmada, conviene averiguar qué ocurrió y dejar registro de las verificaciones. Puede haber un error en la CUIT del receptor, una compra autorizada que todavía no llegó a administración, una duplicación o un uso indebido de los datos de la empresa.
La diferencia exige revisión. Por sí sola, no permite concluir que hubo fraude ni que corresponde una sanción automática.
1 Confirmá qué comprobante estás mirando
En Mis Comprobantes, comprobá que estés revisando los recibidos y que corresponda a la CUIT de tu empresa. Anotá el emisor, tipo y número de comprobante, fecha, moneda e importe. Si sólo tenés el listado, pedí una copia de la factura para conocer qué se facturó.
- Compará la razón social con el nombre comercial del proveedor: pueden ser distintos.
- Buscá notas de crédito relacionadas y posibles duplicaciones.
- Consultá a sucursales y personas autorizadas a comprar antes de descartar la operación.
Si el documento es una Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs, consultalo de inmediato: ese régimen tiene un circuito específico de aceptación, rechazo y cancelación, con plazos propios. Esta lista de control no sustituye esas gestiones. [5]
2 Buscá el respaldo dentro de la empresa
Revisá si existe una orden de compra, presupuesto aceptado, contrato, remito, recepción de mercadería o constancia del servicio. Contrastá también cuentas a pagar, movimientos bancarios, tarjetas y rendiciones de gastos.
La falta de un pago no descarta una compra: puede haberse realizado a crédito. Y una factura que no llegó por correo puede corresponder a una operación real. Por eso conviene cruzar varias fuentes, en lugar de decidir con un solo dato.
Dejá anotado quién revisó cada registro, en qué fecha y qué encontró. Conservá copia del comprobante y de los antecedentes disponibles. Esa información permite explicar cómo se detectó la diferencia y qué se hizo para aclararla.
3 Pedí una aclaración al emisor
Si la compra sigue sin identificarse, contactá al emisor por un canal que puedas verificar. Informá los datos del comprobante y solicitá el detalle de la operación, sus respaldos y, si corresponde, la corrección.
Conviene que el reclamo quede por escrito. Guardá la consulta, la respuesta y cualquier documento de ajuste. Evitá enviar claves fiscales o información ajena al caso.
La RG 4540 establece que las notas de crédito o débito relacionadas con una factura deben ser emitidas por quien emitió el comprobante original. La empresa receptora no debe generar una nota propia para corregir la factura de otro. [3]
4 Revisá la registración y los impuestos
En IVA Simple, ARCA exige validar los datos precargados y permite efectuar ajustes, modificaciones, incorporaciones o eliminaciones. [1, 2]
Por eso, una factura desconocida requiere análisis antes de computar el crédito fiscal o tratarla como gasto. El contador deberá revisar la realidad de la operación, la documentación y su tratamiento en los registros y declaraciones.
Ajustar una precarga en IVA Simple no anula la factura emitida por el proveedor ni reemplaza el reclamo. Guardá también el respaldo del criterio aplicado en la liquidación.
Si el comprobante ya fue registrado, pagado o incluido en una declaración presentada, avisá al estudio para revisar el alcance y definir los pasos que correspondan. No conviene rectificar por impulso ni ignorar una notificación de ARCA: primero hay que analizar qué se informó y qué se está observando.
5 Dejá constancia y evaluá si corresponde denunciar
Cuando la revisión no permite aclarar la operación, o aparecen indicios de uso indebido de la CUIT, reuní los antecedentes y evaluá con tus asesores el canal adecuado para formular un reclamo o una denuncia.
ARCA dispone de canales para informar presuntas infracciones o delitos tributarios y pide un relato claro de los hechos, personas y domicilios, acompañado por la documentación disponible. La vía aplicable depende de las circunstancias. [4]
Una nota interna o un correo al emisor dejan un registro útil, pero no equivalen por sí mismos a una denuncia formal. Tampoco reemplazan la respuesta a un requerimiento que la empresa haya recibido.
Un ejemplo para aplicar el criterio
Caso hipotético. Una pyme encuentra una factura por materiales que administración no reconoce. Al consultar a la sucursal, descubre una compra a crédito autorizada cuyo remito no se había enviado. Corresponde completar el respaldo y mejorar ese circuito. Si nadie hubiera identificado la compra, habría que continuar la revisión, solicitar antecedentes al emisor y definir el tratamiento fiscal con el contador.
La lista de control para tu empresa
Antes de dar por cerrado un comprobante desconocido, verificá que estén documentados estos puntos:
- CUIT del emisor, tipo y número de comprobante, fecha, moneda e importe.
- Copia de la factura o información disponible sobre lo facturado.
- Consultas a quienes pueden haber autorizado o recibido la compra.
- Revisión de pedidos, remitos, contratos, stock, servicios y pagos.
- Reclamo al emisor y respuesta, si fue necesario realizarlo.
- Documento de corrección, cuando corresponda.
- Criterio aplicado en la registración y en las declaraciones.
- Responsable del seguimiento y próximo paso si el caso sigue abierto.
Para prevenir nuevas diferencias, definí una conciliación periódica entre comprobantes recibidos, compras reales y pagos. Asigná un responsable y revisá las excepciones antes de liquidar impuestos. El control mensual puede ser un punto de partida; ajustá la frecuencia al volumen y al riesgo de las operaciones.
Cómo podemos ayudarte
Si en tu empresa aparecen comprobantes que nadie reconoce, en Estudio Manissero podemos revisar su respaldo y tratamiento fiscal, ordenar la documentación y ayudarte a definir controles administrativos que puedas sostener.
Para profundizar en controles de pagos, mercadería y accesos, podés conocer el ebook La confianza no reemplaza al control y leer su muestra gratuita. El material es educativo; la revisión profesional de un caso se acuerda por separado.
Conocer La confianza no reemplaza al control
Contenido informativo para empresas. La aplicación a un caso concreto requiere revisión profesional. Fuentes consultadas el 19 de octubre de 2026.
Fuentes del artículo
[1] RG 5705 de 2025 de ARCA. Marco de IVA Simple. Artículo 3 sobre módulos y validación de información precargada.
[2] ARCA sobre confección de la declaración de IVA Simple. Validación de comprobantes y posibilidad de ajustes, modificaciones, incorporaciones y eliminaciones.
[3] RG 4540 de 2019 en su texto vigente. Artículo 2 sobre quién puede emitir las notas de crédito y débito vinculadas con el comprobante original.
[4] ARCA sobre denuncias fiscales y sus elementos. Canales para informar presuntas infracciones y documentación que debe acompañar el relato.
[5] ARCA sobre el receptor de Facturas de Crédito Electrónicas MiPyMEs. Régimen específico de aceptación y rechazo. Verificar siempre el plazo aplicable al caso.