En esta publicación
- Qué cambió con la publicación
- A quiénes puede servirles
- Adherir y obtener los beneficios son pasos diferentes
- Qué conviene revisar antes de presentar
- Ganancias 2025: del régimen general a la modalidad simplificada
- Inspecciones y multas que ya estaban en trámite
- Multas formales para PyMEs y otros contribuyentes
- Si querés utilizar ahorros para una compra o inversión
- Qué falta comprobar en la instrumentación
- Qué información preparar para una primera consulta
- Preguntas frecuentes
- Revisemos tu caso antes de decidir
- Fuentes oficiales
Qué cambió con la publicación
La Ley 27.826, conocida como Inocencia Fiscal II, fue publicada en el Boletín Oficial el 9 de octubre de 2026. Si trabajás por tu cuenta, tenés un comercio o sos socio de una empresa, ya corresponde revisar cómo impactan sus cambios en tu situación y en las operaciones que estás por realizar.
La regla general es la vigencia desde ese día. El capítulo de Ganancias Simplificada tiene efectos para períodos fiscales iniciados desde el 1 de enero de 2025, con las excepciones de sus artículos 11 y 13. Las modificaciones sobre sanciones del trabajo rural alcanzan las infracciones cuya constatación material sea posterior a la entrada en vigencia, según el artículo 16.
El Decreto 1160/2026 promulgó la ley. La instrumentación de algunos beneficios requiere normas complementarias y adecuaciones de los organismos: antes de adherir, pedir una reducción o mover fondos, conviene comprobar qué procedimiento corresponde y si está disponible.
A quiénes puede servirles
Ganancias Simplificada está destinada a personas humanas y sucesiones indivisas residentes fiscales en Argentina. La reforma elimina los topes de ingresos y patrimonio previstos en la ley anterior. Puede interesarle a profesionales independientes, comerciantes, titulares de explotaciones unipersonales y personas que obtienen alquileres.
Un socio puede evaluar el régimen para su situación personal. Una SRL, SA o SAS no ingresa por la adhesión de sus socios. Si el dueño quiere aportar ahorros a la empresa, conviene revisar por separado su encuadre y la documentación del aporte o préstamo.
Como regla, se exige residencia fiscal durante todo el período declarado. La ley exceptúa de ese requisito de permanencia anual a quienes adhieran por el período fiscal 2025; la condición de residente comprendido en el régimen debe analizarse igualmente. Si cambiaste de residencia, este punto merece una revisión específica.
Los Grandes Contribuyentes Nacionales y los funcionarios comprendidos en la norma pueden usar la presentación simplificada para declarar y pagar en término, pero quedan fuera de los restantes efectos, presunciones y beneficios. La regla incluye determinados cargos desempeñados en los cinco años anteriores.
Adherir y obtener los beneficios son pasos diferentes
El régimen contempla un efecto liberatorio respecto de Ganancias del período declarado y una presunción de exactitud para determinadas declaraciones de Ganancias e IVA. Su alcance exige revisar las condiciones de cada beneficio. Para el efecto liberatorio, la ley requiere aceptar la declaración propuesta y efectuar el pago en término, cuando corresponda, y contempla excepciones por ingresos omitidos, deducciones improcedentes o documentación apócrifa.
Por eso, la constancia de adhesión debe leerse junto con la declaración presentada, los pagos y los antecedentes del contribuyente. La simplificación no elimina la necesidad de preparar información correcta.
Fuentes: Ley 27.799, arts. 39 y 40, con las modificaciones de la Ley 27.826.
Qué conviene revisar antes de presentar
La reforma modifica la medición de la discrepancia significativa que puede afectar la presunción de exactitud. En la causal porcentual se considera un incremento del impuesto determinado o una reducción de quebrantos de al menos el 15%, con un umbral mínimo adicional. Existen otras causales, entre ellas las vinculadas con documentación apócrifa y retenciones, percepciones, anticipos u otros pagos a cuenta computados indebidamente.
En la práctica, conviene controlar ingresos, deducciones y créditos antes de confirmar la declaración. Una retención duplicada merece atención aunque el impuesto determinado parezca correcto.
La ley también contempla una rectificativa dentro de los quince días hábiles de determinadas notificaciones, junto con la cancelación o regularización de las diferencias y sus intereses, para no computar esa diferencia al evaluar la discrepancia significativa. El plazo parte de los actos que la norma identifica; cualquier notificación debe revisarse sin demora.
Ganancias Simplificada: qué revisar si ya presentaste la declaración de 2025
Si ya presentaste Ganancias 2025 por el régimen general, hay una novedad que merece revisar tu caso. La RG 5916/2026 incorpora el procedimiento para optar por la modalidad simplificada y presentar una nueva declaración. No es un cambio automático ni basta con que hayan desaparecido los topes de ingresos y patrimonio.
Primero, revisá qué declaración presentaste y cuándo
El artículo 5 del Decreto 1253/2026 contempla a quienes presentaron la declaración general de 2025 antes de su entrada en vigencia, el 23 de octubre, y cumplen los requisitos legales del régimen. Prevé rectificarla para pasar a la modalidad simplificada. Por eso, antes de avanzar, conviene reunir el formulario presentado, el acuse y la fecha de presentación. Decreto 1253/2026, artículos 5 y 7.
Adhesión y nueva declaración son pasos distintos
Para ese supuesto, la RG 5916 exige que el saldo de la declaración general se haya pagado en término. La opción se tramita por Sistema Registral, «Ganancias Simplificada Ley 27.799», con clave fiscal de nivel 3 o superior. Luego corresponde presentar la declaración del mismo período bajo la modalidad simplificada dentro del vencimiento especial. Guardá ambos comprobantes: el de adhesión y el de presentación. RG 5916/2026, artículo 1, punto 2, y artículo 2; BO del 26/10, páginas 58–60.
Presentación y pago no tienen el mismo vencimiento
La norma oficial consultada fija el 30 de octubre de 2026 para la presentación y mantiene el 27 de julio de 2026 para el pago. No hay que confundir el plazo adicional para declarar con una extensión general para pagar sin consecuencias. RG 5911/2026, artículo 1.
La RG 5916 contempla, para la adhesión excepcional de 2025, diferencias a favor del Fisco ingresadas dentro del plazo especial, junto con intereses resarcitorios. No equivale a perdonar un saldo original impago. Cada situación de pago debe revisarse antes de comunicar que se cumplen las condiciones. RG 5916/2026, artículo 2.
Qué preparar para evaluar el cambio
- Declaración general de 2025 y acuse de presentación.
- Comprobantes de pago, imputaciones y, si corresponde, documentación del plan utilizado.
- Constancia de adhesión o convalidación, si ya existe.
- Información para controlar ingresos, deducciones y pagos a cuenta.
- Notificaciones de ARCA y antecedentes que puedan afectar el análisis.
La revisión no consiste en volver a cargar datos sin comparar resultados. Conviene identificar qué cambia entre las declaraciones y documentar cualquier diferencia. La información precargada también requiere control: el manual oficial permite ajustes y distingue ingresos, rentas, deducciones y determinación del saldo. Manual ARCA, versión septiembre 2026.
Qué está confirmado y qué debe comprobarse al gestionar
La reglamentación ya fue publicada. En esta revisión no se probó el aplicativo con una CUIT concreta: debe verificarse que permita completar correctamente el caso antes de dar el trámite por realizado. Adhesión, declaración presentada y cumplimiento del pago son controles separados.
En Estudio Manissero podemos revisar tu declaración y sus pagos para evaluar si corresponde el cambio y qué documentación preparar. Para seguir organizando tus obligaciones, podés consultar Impuestos sin sorpresas, en la Biblioteca Empresarial.
Información general revisada al 26/10/2026. Verificá novedades y vencimientos antes de realizar una gestión.
Inspecciones y multas que ya estaban en trámite
La adhesión no detiene las órdenes de intervención ni los procedimientos de liquidación administrativa o determinación de oficio notificados antes de adherir. Tampoco interrumpe los recursos administrativos y procesos judiciales pendientes.
Para determinados ajustes de Ganancias o IVA, la ley contempla una exención de multas por omisión o defraudación que no estén firmes. Entre sus requisitos figuran cancelar o regularizar el tributo y los intereses antes de adherir, y renunciar a pedir la devolución de esos importes. Si se utilizó un plan y este caduca, la sanción se restituye. La decisión requiere analizar el expediente y las normas complementarias de ARCA.
Fuente: Ley 27.826, art. 10, que incorpora el art. 42 ter a la Ley 27.799.
Multas formales para PyMEs y otros contribuyentes
La ley incorpora una reducción de pleno derecho del 25% para ciertas multas formales de los artículos 38, 39 y sus artículos incorporados de la Ley 11.683. Comprende a quienes califiquen como MiPyMEs y a las demás categorías que la norma indica, con los requisitos correspondientes.
Además, crea una reducción especial del 50% para determinadas infracciones cometidas antes del 9 de octubre de 2026, ligadas a obligaciones vencidas desde la vigencia de la Ley 27.799. Debe revisarse si la multa no está firme o, estando firme, sigue impaga; también deben verificarse la categoría del contribuyente y el cumplimiento previo o simultáneo de la obligación formal omitida.
Acogerse a esta reducción especial implica aceptar incondicionalmente la porción no reducida, renunciar a acciones y derechos y asumir costas y gastos judiciales cuando correspondan. No permite recuperar importes abonados antes de la vigencia de la ley. ARCA debe dictar las normas operativas dentro de los treinta días contados desde la publicación. No corresponde sumar automáticamente las reducciones del 25% y del 50%.
Si querés utilizar ahorros para una compra o inversión
Antes de comprometer una operación, definí quién será el titular, cómo se hará el pago y qué documentación tenés para respaldar los fondos. Si el destino es una empresa, prepará también la documentación del aporte o préstamo y su registración.
La ley exige canalizar operaciones por medios autorizados por el BCRA o la CNV y considera cumplida la exigencia cuando esos medios se usan en el origen o en el destino. También contempla un supuesto específico para pagos en efectivo realizados al otorgar escrituras públicas sobre derechos reales de inmuebles.
Para los fondos de ese supuesto inmobiliario, utilizados por contribuyentes alcanzados por la presunción de exactitud, establece un tratamiento específico hasta el 31 de diciembre de 2027. Esa fecha no es un vencimiento general de Ganancias Simplificada ni autoriza cualquier operación con efectivo.
La constancia de adhesión debe ser considerada un antecedente favorable por los sujetos obligados. Estos mantienen sus obligaciones de prevención del lavado y de debida diligencia. Por eso, conviene consultar de antemano qué documentación necesita el banco, escribano u otro interviniente.
Fuente: Ley 27.826, art. 7, que incorpora el art. 40 bis a la Ley 27.799.
Qué falta comprobar en la instrumentación
La publicación confirma la vigencia legal; cada gestión exige verificar su operatoria. La ley prevé normas de ARCA para la exención de multas vinculadas con ajustes, servicios de validación del estado de adhesión y la implementación de la reducción especial del 50%. También encomienda a la UIF normativa complementaria y le fija un plazo de quince días hábiles desde la publicación.
Para Ganancias Simplificada, la RG 5916/2026 ya incorpora el procedimiento explicado en esta guía. Su publicación no demuestra que estén instrumentados todos los beneficios sancionatorios ni las restantes previsiones de la ley. Antes de realizar una gestión concreta, debe comprobarse la normativa específica y si el sistema permite tramitarla.
Qué información preparar para una primera consulta
- Últimas declaraciones de Ganancias y, si corresponde, IVA y Bienes Personales.
- Resumen de ingresos y actividades, gastos, retenciones y otros pagos a cuenta.
- Constancias de adhesión, presentación y pago, si ya utilizás el régimen.
- Notificaciones, inspecciones, ajustes y multas, con sus fechas y estado.
- Descripción de la compra, inversión o aporte proyectado y respaldos disponibles de los fondos.
Preguntas frecuentes
Qué revisar si ya adheriste al régimen anterior
Comprobá el período elegido, la residencia fiscal, la presentación y el pago, y revisá qué efectos de la reforma corresponden a tu caso. La adhesión anterior no reemplaza esa evaluación.
Puede una sociedad aprovechar la reforma si tiene una multa
Puede corresponderle alguno de los beneficios para multas formales si cumple sus requisitos. Esto se analiza separadamente de Ganancias Simplificada, que está dirigida a personas humanas y sucesiones indivisas. Fuentes: arts. 2, 3 y 17 de la Ley 27.826.
Qué pasa con las demás obligaciones
La opción simplifica la declaración de Ganancias. Hay que seguir evaluando y cumpliendo las obligaciones que correspondan en IVA, Bienes Personales y tributos provinciales, sin extender automáticamente a ellos todos los beneficios del régimen. Fuentes: arts. 38 a 40 y 44 de la Ley 27.799 y arts. 3, 6 y 7 de la Ley 27.826.
Revisemos tu caso antes de decidir
En Estudio Manissero podemos evaluar tu encuadre, revisar declaraciones y antecedentes, y ayudarte a preparar la documentación de la operación que proyectás. Contanos a qué te dedicás, si ya adheriste y qué querés resolver. Atendemos en Villa Mercedes, San Luis, y a distancia.
Consultar por Ganancias Simplificada
Información general actualizada al 26 de octubre de 2026. La aplicación depende de la normativa vigente, de su instrumentación y de las circunstancias de cada contribuyente.
Fuentes oficiales
RG 5916/2026: Ganancias Simplificada, publicada el 26 de octubre de 2026
Decreto 1253/2026, artículos 5 y 7
RG 5911/2026: vencimientos de presentación y pago
Manual ARCA de declaración simplificada, versión septiembre de 2026
Ley 27.826 publicada el 9 de octubre de 2026
Decreto 1160/2026 de promulgación
Contador Público · Estudio Manissero, Villa Mercedes, San Luis.